+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Агентский договор заполнение декларации по ндс

Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор. По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение п. Оно может быть установлено в договоре как определенный процент от стоимости реализованных или приобретенных для комитента принципала товаров, либо в фиксированном размере. Соответственно, агент должен начислять НДС на сумму своего вознаграждения, а также на иные доходы, полученные при ведении этой деятельности п. По общему правилу посредник, чья деятельность связана с реализацией товаров, освобожденных от налогообложения НДС по ст. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор.

Агентский договор: НДС у агента и принципала

Вам необходимо заполнить раздел 2, 9 налоговый агент ; раздел 3, 8 независимо от того была ли реализация, у Вас есть право на вычеты - укажите их, в реализации поставьте прочерки ; соответственно и раздел 1 с суммой НДС по законодательству может быть к возмещению из бюджета. Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованных товарах, выполненных работах и оказанных услугах.

А именно: о налоговой базе и о сумме налога, причитающейся в бюджет. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала года п. Подробный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, приведены в таблице.

Декларацию по НДС за I квартал года заполняйте по общим правилам. Отдельно эти сведения укажите в разделах 8 и 9 декларации; — журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается налогоплательщиков налоговых агентов , которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц. Отдельно сведения из журнала учета счетов-фактур укажите в разделах 10 и 11 декларации; — выставленных счетах-фактурах.

Это правило распространяется на тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога п. Отдельно сведения о таких счетах-фактурах укажите в разделе 12 декларации; — регистрах бухгалтерского и налогового учета. Это следует из положений пункта 5. При отсутствии налоговой базы и суммы налога к уплате в соответствующих ячейках раздела 1 проставьте прочерки абз.

По строкам — раздела 3 отразите налоговую базу. В данных строках не отражают: — операции, которые освобождены от НДС; — операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено ; — суммы оплаты частичной оплаты , полученные в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг. По строке отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Если организация была реорганизована, правопреемник в строке отражает сумму авансов, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной реорганизуемой организации. В строке отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

По строке отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов. По строке отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с по раздела 3 декларации. По строкам — укажите суммы налога, подлежащие вычету. Перечень показателей, отражаемых по каждой из строк, приведен в таблице:.

Сумму входного НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которые организация принимает к вычету. Строка может включать в себя:. Такой порядок предусмотрен пунктами В строках — отразите сумму НДС, начисленную к уплате или к уменьшению соответственно.

Для этого нужно вычесть из строки строку В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Они раздел 8 не заполняют. В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты.

Строку заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней нужно указать признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации. Цифра 0: — если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не были отражены; — при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

При этом в строках , — поставьте прочерки. При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке поставьте прочерк. Строку заполните только при подаче уточненной декларации.

В ней нужно указать признак актуальности сведений, отраженных в разделе 9 декларации. Цифра 0: — если в ранее представленной декларации сведения по разделу 9 декларации не были отражены; — при изменении ранее отраженных сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

По этой форме нужно отчитываться, начиная с I квартала года п. В разделе 1 проставьте прочерки. В раздел 8 заносят сведения из книги покупок. То есть во внимание берут только те операции, по которым в отчетном квартале возникло право на вычет.

Этот раздел заполняют все налоговые агенты. Исключение из них составляют лишь те, кто реализует по решению суда арестованное имущество, а также товары, работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете п.

В разделе 9 декларации указывают сведения из книги продаж. Подробнее о порядке заполнения разделов 8 и 9 см. Как составить и сдать декларацию по НДС. Эта сумма может быть предъявлена к вычету после перечисления в бюджет общей суммы НДС, начисленной к уплате за I квартал. То есть в декларации за II квартал года.

Составление декларации бухгалтер закончил заполнением раздела 1. По общему правилу основанием для применения налогового вычета по НДС является выполнение следующих условий:. Покупатель заказчик лишается права на применение налогового вычета, если не выполнено хотя бы одно из перечисленных условий. В то же время других оснований для отказа в вычете НДС в т. Поэтому даже если в отчетном квартале налоговая база по НДС у организации равна нулю, при выполнении названных условий она вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные ею поставщиками исполнителями.

При этом возместить или вернуть на расчетный счет зачесть в счет уплаты других налогов предъявленный к вычету НДС можно только после камеральной проверки ст.

Правомерность такого подхода подтверждается устойчивой арбитражной практикой см. Ранее Минфин России придерживался другой позиции. Если таких операций не было и, как следствие, налоговая база по НДС не формировалась, то основания для вычета входного налога отсутствуют. Воспользоваться вычетом организация может только в том налоговом периоде, когда у нее будет начислен НДС. То есть если в течение квартала у организации не было операций, облагаемых НДС, то предъявленные суммы входного налога она может принять к вычету либо в этом же квартале, либо в следующих налоговых периодах, когда налоговая база по НДС будет сформирована.

При этом применение второго варианта не может служить поводом для отказа в вычете. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Декларация по НДС. Вам необходимо заполнить раздел 2, 9 налоговый агент ; раздел 3, 8 независимо от того была ли реализация, у Вас есть право на вычеты - укажите их, в реализации поставьте прочерки ; соответственно и раздел 1 с суммой НДС по законодательству может быть к возмещению из бюджета Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованных товарах, выполненных работах и оказанных услугах. Исключение составляют посредники, которые не признаются плательщиками НДС например, применяют спецрежимы и не являются налоговыми агентами.

Остальные разделы представьте, только если есть облагаемые НДС обороты. При этом используйте данные, которые отражены: — в книге покупок и книге продаж. Перечень показателей, отражаемых по каждой из строк, приведен в таблице: Код строки Что указать Строка Сумму входного НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которые организация принимает к вычету. Чтобы определить это значение, сложите суммы строк , , , , , и Такой порядок предусмотрен пунктами Порядок заполнения строк разделов 8 и 9 приведен в таблице.

Номер строки Как заполнить Раздел 8 Строка Строку заполните, только если подаете уточненную декларацию. При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке поставьте прочерк Строка По строке отразите порядковый номер записи из графы 1 книги покупок Строки — По строкам — отразите данные из граф 2—8 , 10—16 книги покупок.

При этом порядок заполнения строк — должен соответствовать порядку заполнения соответствующих граф книги покупок Строка В строке укажите общую сумму НДС к вычету. Строку заполните только на последней странице раздела 8 декларации. На остальных страницах раздела 8 по строке поставьте прочерки Раздел 9 Строка Строку заполните только при подаче уточненной декларации.

При подаче первичной декларации за соответствующий квартал в строке поставьте прочерк Строка По строке отразите порядковый номер записи из графы 1 книги продаж Строки — По строкам — отразите данные из граф 2—8 , 10—19 книги продаж. При этом порядок заполнения строк — должен соответствовать порядку заполнения соответствующих граф книги продаж Строки — В строках — укажите итоговые данные из книги продаж. Строки — заполните только на последней странице раздела 9 декларации.

Сведения из книги покупок и книги продаж отражены в разделах 8 и 9 декларации. По общему правилу основанием для применения налогового вычета по НДС является выполнение следующих условий: приобретенное имущество работы, услуги, имущественные права предназначено для использования в деятельности, облагаемой НДС п.

Скачайте формы по теме: КНД Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе!

НДС по агентскому договору у агента

В указанной ситуации посредник агент действует от своего имени, а не от имени заказчика вашей компании. Соответственно в ГТД агент указан в качестве покупателя. И, несмотря на это, в книге покупок вам следует зарегистрировать ДТ. Потому что каких-то специальных правил для ситуации, когда товары приобретает посредник, не установлено. Агент при приобретении товара у иностранного поставщика резидента Китая платит НДС на таможне на основании таможенной декларации и передает документы об уплаченном НДС вам принципалу. Как составить и сдать декларацию по НДС. То есть данные о полученных счетах-фактурах.

Агентский договор заполнение декларации по ндс

ООО является субагентом и приобретает товар для агента сельхозпродукцию , товар закуплен у ИП, которые работают без НДС, соответственно ИП выписывают только торг и не выписывают счет-фактуру. Как агент ООО должно зарегистрировать в журнал учета счетов-фактур и покупку товара и соответственно свои счета-фактуры на те же суммы, что и от ИП, но счетов-фактур нет, можно ли в книге регистрации счетов-фактур зарегистрировать торг как счет-фактуру. Вопрос задаю, потому что при сдаче НДС прикрепляются разделы 10 и 11, и если я зарегистрирую только свои счета-фактуры, то декларация не отправиться потому, что не будет журнала полученных счетов-фактур. Как правильно?

Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор. По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение п. Оно может быть установлено в договоре как определенный процент от стоимости реализованных или приобретенных для комитента принципала товаров, либо в фиксированном размере. Соответственно, агент должен начислять НДС на сумму своего вознаграждения, а также на иные доходы, полученные при ведении этой деятельности п. По общему правилу посредник, чья деятельность связана с реализацией товаров, освобожденных от налогообложения НДС по ст.

В соответствии с п.

Порядок обложения НДС зависит от того, как вы действуете по агентскому договору: от своего имени или от имени заказчика принципала. Если вы действуете от имени принципала, то вам нужно только рассчитать и начислить НДС со своего агентского вознаграждения. Оформлять и регистрировать счета-фактуры по товарам работам, услугам принципала не нужно. Он делает это сам.

Учет НДС по агентскому договору

Принципал в агентском договоре: кто это? Делькредере в гражданском праве — что это? Расчет НДС для налогового агента. Подтверждение нулевой ставки НДС.

Вам необходимо заполнить раздел 2, 9 налоговый агент ; раздел 3, 8 независимо от того была ли реализация, у Вас есть право на вычеты - укажите их, в реализации поставьте прочерки ; соответственно и раздел 1 с суммой НДС по законодательству может быть к возмещению из бюджета. Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованных товарах, выполненных работах и оказанных услугах. А именно: о налоговой базе и о сумме налога, причитающейся в бюджет.

Заполнение 11 раздела декларации по НДС у принципала

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Агентское вознаграждение: НДС

.

Облагается ли НДС агентский договор и как отразить эти операции в учете обеих Читайте также: Счет-фактура по агентскому договору: образец.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. chalniediawei

    Стаканчик на свому місці

  2. Сила

    Пособие,матер.капитал,пенсии оформляют у нас,и все эти деньги отправляются в их станы. А мы то почему за это должны расплачиваться

  3. Эраст

    Гена балашов президент киева )))

  4. Лада

    Свидетельствуя уважение к суверенным правам всех народов, входящих в Союз Советских Социалистических Республик,

  5. rasencu

    С каких пор отпечатки являются неопровержимым доказательством? херовый из вас адвокат, не сказать хуже